TLDR: In Frankreich ist die numéro fiscal ein persönlicher Code für die Einkommensteuererklärung, während die numéro individuel d’identification à la TVA ein Code für mehrwertsteuerpflichtige Transaktionen ist. Weitere Codes sind SIREN und SIRET.
Was ist die Steuernummer?
Die numéro fiscal ist ein eindeutiger Code, der natürlichen Personen als Steuerpflichtige für die Einkommensteuererklärung (Impôt sur le Revenu) zugewiesen wird. Sie ist erforderlich, um auf Online-Steuerdienste wie die Steuererklärung über das Portal impots.gouv.fr zuzugreifen. Die Nummer wird auf der ersten Seite der Papiererklärung oder in speziellen Mitteilungen der Steuerbehörde angegeben.
Was ist die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Die numéro individuel d’identification à la TVA wird Unternehmen zugewiesen, die in Frankreich mehrwertsteuerpflichtige Transaktionen durchführen. Sie ist für Mehrwertsteuerpflichtige (assujettis) obligatorisch, die Transaktionen mit Vorsteuerabzugsrecht tätigen. Die Nummer wird für französische Unternehmen automatisch bei der Registrierung beim INSEE generiert und folgt dem Format: FR + Prüfziffer + SIREN.
Hauptunterschiede
Die numéro fiscal ist persönlich und mit der Einkommensteuererklärung verbunden, während die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer mit der wirtschaftlichen Tätigkeit eines Unternehmens oder Freiberuflers verknüpft ist. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer muss auf Rechnungen für mehrwertsteuerpflichtige Transaktionen in Frankreich angegeben werden.
Weitere Steuercodes
- SIREN: Eindeutige Kennung, die vom INSEE bei der Gründung eines Unternehmens vergeben wird. Sie ist Bestandteil der französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Format: FR + Prüfziffer + SIREN).
- SIRET: Identifiziert jeden Betriebsstandort oder jede Niederlassung eines Unternehmens und ist mit der SIREN verknüpft.
Zugang zu Steuerdiensten
Für den Zugang zu Online-Steuerdiensten wie der Einkommensteuererklärung sind die numéro fiscal, die numéro de télédéclarant (Fernmeldesteuernummer) und das revenu fiscal de référence (Referenzsteuereinkommen) erforderlich. Diese Codes finden sich auf der ersten Seite der Papiererklärung oder in spezifischen Mitteilungen.
Pflichten und Überprüfungen
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann über das System VIES (VAT Information Exchange System) für innergemeinschaftliche Transaktionen überprüft werden. Unternehmen müssen die Verwendung der Nummer nachweisen und bei Kontrollen angemessene Unterlagen vorlegen können.
Entzug von Steuernummern
Steuernummern können bei Beendigung der Tätigkeit, Verdacht auf Inaktivität oder Verstößen gegen Meldepflichten entzogen werden. Der Entzug erfolgt nach einer Benachrichtigungsfrist und kann angefochten werden.