Um micro-entrepreneur em França deve apresentar várias declarações fiscais, que variam conforme o regime fiscal escolhido e a natureza da sua atividade. As principais declarações dizem respeito ao chiffre d’affaires (volume de negócios) ou às recettes (receitas), à declaração anual de rendimentos, às declarações de IVA (quando aplicável) e às comunicações relativas a opções ou renúncias a regimes fiscais específicos.
TLDR
Os micro-entrepreneurs devem apresentar declarações fiscais que incluem o chiffre d’affaires ou as recettes, a declaração anual de rendimentos e, se aplicável, as declarações de IVA. As modalidades e os prazos variam conforme o regime fiscal adotado.
Declarações obrigatórias para todos os micro-entrepreneurs
Todos os micro-entrepreneurs devem declarar o chiffre d’affaires ou as recettes ao organismo social competente através do guichet unique. Esta declaração substitui a declaração de rendimentos tradicional no que diz respeito à atividade profissional, mas não isenta de indicar o montante total anual na declaração de rendimentos n.º 2042-C-PRO.
Declarações específicas por regime fiscal
Quem opta pelo pagamento libertatório do IR deve declarar o chiffre d’affaires ou as recettes mensal ou trimestralmente. A opção por este regime deve ser exercida até 30 de setembro do ano anterior àquele em que se pretende aplicá-lo. As quantias pagas desta forma não são reembolsáveis, mas eventuais excessos podem ser compensados com o IR devido no ano seguinte.
A declaração anual de rendimentos (formulário 2042-C-PRO) permanece obrigatória, mesmo que o micro-entrepreneur não tenha de efetuar mais pagamentos: o total do chiffre d’affaires ou das recettes deve ser indicado no módulo.
Declarações de IVA: quando e como
Os micro-entrepreneurs estão sujeitos ao IVA (TVA) apenas se ultrapassarem os limites de isenção previstos para o seu setor de atividade. Caso contrário, enquadram-se no regime de franquia e não têm de apresentar declarações de IVA. Quem está sujeito ao IVA deve cumprir obrigações declarativas que variam conforme o regime aplicado:
- Regime normal: declaração mensal (módulo n.º 3310-CA3-SD) a apresentar até ao dia 24 do mês seguinte ao de referência.
- Regime simplificado: declaração anual (módulo n.º 3517-S CA12) a enviar até ao segundo dia útil após 1 de maio.
- Limite de IVA < 4.000 €/ano: declarações trimestrais.
- Sujeito único (grupos de IVA): declaração mensal até ao dia 24 do mês seguinte.
- Comércio eletrónico (OSS/IOSS): declarações mensais ou trimestrais, inclusive a "néant" (zero operações).
Todas as declarações de IVA devem ser apresentadas eletronicamente, através da compte fiscal do micro-entrepreneur no site impots.gouv.fr.
Modalidades de apresentação das declarações
As declarações podem ser efetuadas online ou, em alguns casos, através de módulos em papel:
- Declarações de chiffre d’affaires para o pagamento libertatório: podem ser apresentadas no site lautoentrepreneur.fr ou através de um formulário em papel.
- Opções ou renúncias a regimes fiscais: podem ser notificadas através de declaração em papel livre (datada e assinada) ou através da mensagem segura acessível a partir da compte fiscal do contribuinte.
- Declarações de IVA: obrigatórias por via eletrónica para todos os regimes (normal, simplificado, OSS/IOSS).
Prazos-chave
Os prazos para as declarações variam conforme o tipo de obrigação:
- Pagamento libertatório do IR: opção/renúncia até 30 de setembro do ano anterior ao da aplicação; declarações periódicas mensais ou trimestrais.
- IVA: regime normal, declaração mensal até ao dia 24 do mês seguinte; regime simplificado, declaração anual até ao segundo dia útil após 1 de maio; limite < 4.000 €/ano, declarações trimestrais.