TLDR: Wenn Sie in Frankreich Dienstleistungen erbringen, die nicht Verkäufe zum Verzehr vor Ort oder Beherbergungsleistungen sind, liegen die in Artikel 293 B genannten Grenzen bei 37.500 € für das vorangegangene Kalenderjahr und bei 41.250 € für das laufende Jahr. Für Lieferungen von Gegenständen, Verkäufe zum Verzehr vor Ort und Beherbergungsleistungen liegen sie bei 85.000 € und 93.500 €. Die bereitgestellten Quellen erlauben keine Bestätigung der Regelung, die nach dem 31. Dezember 2025 gilt.
Für wen gilt die Mehrwertsteuerbefreiung für Kleinunternehmen?
Sie können unter die Mehrwertsteuerbefreiung für Kleinunternehmen fallen, wenn Sie ein in Frankreich ansässiger Steuerpflichtiger sind und Ihr in Frankreich erzielter Umsatz die in Artikel 293 B des französischen Steuergesetzbuchs vorgesehenen Grenzen nicht überschreitet.
Die Befreiung entbindet Sie von der Zahlung der Mehrwertsteuer auf die betreffenden Umsätze. Der maßgebliche Umsatz wird ohne Mehrwertsteuer berechnet und entspricht den in Frankreich ausgeführten Lieferungen von Gegenständen und erbrachten Dienstleistungen gemäß den Bestimmungen von Artikel 293 D.
Für Dienstleistungen geltende Grenzen
Für Dienstleistungen, die keine Verkäufe zum Verzehr vor Ort oder Beherbergungsleistungen sind, gelten die folgenden angegebenen Grenzen:
| Bezugszeitraum | Grenze | |---|---:| | Vorangegangenes Kalenderjahr | 37.500 € | | Laufendes Jahr | 41.250 € |
Sie müssen daher den Umsatz des vorangegangenen Kalenderjahres von dem im laufenden Jahr erzielten Umsatz unterscheiden. Diese beiden Beträge entsprechen unterschiedlichen Situationen und sind keine Grenzen, die Sie frei wählen können.
Für Gegenstände, Gastronomie und Beherbergung geltende Grenzen
Für Lieferungen von Gegenständen, Verkäufe zum Verzehr vor Ort und Beherbergungsleistungen gelten die folgenden angegebenen Grenzen:
| Bezugszeitraum | Grenze | |---|---:| | Vorangegangenes Kalenderjahr | 85.000 € | | Laufendes Jahr | 93.500 € |
Diese Grenzen ersetzen nicht die für gewöhnliche Dienstleistungen geltenden Grenzen. Sie müssen die Kategorie zugrunde legen, die der Art Ihrer Umsätze entspricht.
Sonderfälle bestimmter Berufe
Für Rechtsanwälte, Urheber von Werken des Geistes und ausübende Künstler sind besondere Grenzen vorgesehen. Für die in Artikel 293 B genannten Umsätze liegen die angegebenen Grenzen bei 50.000 € für das vorangegangene Kalenderjahr und bei 55.000 € für das laufende Jahr.
Für die sonstigen Umsätze dieser Berufe liegen die angegebenen Grenzen bei 35.000 € und 38.500 €. Sie können diese besonderen Grenzen nicht automatisch auf jede freiberufliche Tätigkeit ausweiten.
Zu berücksichtigender Umsatz und Entwicklung im Jahr 2025
Sie müssen den in Frankreich erzielten Umsatz ohne Mehrwertsteuer gemäß Artikel 293 D zugrunde legen. Bestimmte Umsätze werden nach besonderen Regeln berücksichtigt, während Veräußerungen von körperlichen oder unkörperlichen Anlagegütern von der Berechnung ausgeschlossen sind.
Die bereitgestellten Quellen erwähnen eine Senkung der Grenzen auf 25.000 € für den Umsatz des vorangegangenen Jahres und auf 27.500 € für den Umsatz des laufenden Jahres ab dem 1. März 2025. Anschließend geben sie an, dass die Umsetzung dieser Senkung bis zum 31. Dezember 2025 ausgesetzt wurde.
Diese Angaben betreffen speziell das Jahr 2025. Sie reichen nicht aus, um die nach dem 31. Dezember 2025 geltende Regelung zu bestimmen.